Belastingen zijn voor veel Nederlanders een complexe en soms frustrerende aangelegenheid. Toch biedt het Nederlandse belastingstelsel talloze mogelijkheden om belasting te besparen, die vaak over het hoofd worden gezien. In dit artikel bespreken we de belangrijkste belastingvoordelen en aftrekposten die u als particulier of ondernemer niet zou moeten missen.
Belastingvoordelen voor particulieren
1. Specifieke Zorgkosten
Veel mensen weten dat zorgkosten aftrekbaar kunnen zijn, maar niet iedereen maakt optimaal gebruik van deze aftrekpost. De volgende zorgkosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar:
- Voorgeschreven medicijnen
- Hulpmiddelen zoals een gehoorapparaat, steunzolen of prothesen
- Vervoerskosten voor medische zorg (eigen auto: €0,21 per kilometer)
- Dieetkosten op voorschrift van een arts of diëtist
- Extra kosten voor kleding en beddengoed bij een ziekte die langer dan een jaar duurt
- Aanpassingen aan de woning voor medische noodzaak
Let op: er geldt een drempel afhankelijk van uw inkomen, maar voor bepaalde kosten zoals hulpmiddelen en vervoer geldt een verhoging van 40% (voor AOW-gerechtigden: 113%).
2. Studiekosten en andere scholingsuitgaven
Tot 2022 waren studiekosten en andere scholingsuitgaven aftrekbaar, maar deze regeling is vervangen door het STAP-budget. Echter, voor belastingjaar 2022 kunt u nog wel studiekosten aftrekken onder de oude regeling als u geen STAP-budget heeft aangevraagd voor dezelfde opleiding.
Aftrekbare kosten zijn onder andere:
- Lesgeld, collegegeld, cursusgeld
- Boeken en andere leermiddelen
- Kosten voor EVC-procedures (Erkenning van Verworven Competenties)
De drempel is €250 en het maximaal aftrekbare bedrag is €15.000.
3. Giften aan goede doelen (ANBI's)
Giften aan goede doelen met een ANBI-status (Algemeen Nut Beogende Instelling) of een SBBI-status (Sociaal Belang Behartigende Instelling) zijn aftrekbaar. Er zijn twee soorten giften:
- Gewone giften: Hiervoor geldt een drempel van 1% van uw drempelinkomen (minimaal €60) en een maximum van 10% van uw drempelinkomen.
- Periodieke giften: Als u voor minimaal 5 jaar een vast bedrag schenkt via een schriftelijke overeenkomst, is het volledige bedrag aftrekbaar zonder drempel of maximum.
Tip: Overweeg om kleinere, jaarlijkse giften te bundelen tot een periodieke gift om maximaal belastingvoordeel te behalen.
4. Hypotheekrenteaftrek en andere woningkosten
Naast de bekende hypotheekrenteaftrek voor de eigen woning zijn er nog andere woning-gerelateerde kosten die aftrekbaar kunnen zijn:
- Kosten voor de hypotheekakte en taxatiekosten bij het afsluiten van de hypotheek
- Boeterente bij vervroegde aflossing of rentevaste periode wijzigen
- Erfpachtcanon
- Kosten voor energiebesparende maatregelen via de Energiebespaarregeling
Let op: sinds 2023 is het maximale tarief waartegen u hypotheekrente kunt aftrekken 36,93%, een verdere afbouw ten opzichte van voorgaande jaren.
5. Middeling van inkomen
Als uw inkomen sterk fluctueert over de jaren, kunt u mogelijk belastingvoordeel behalen via de middelingsregeling. Hierbij wordt uw belastbare inkomen over drie opeenvolgende jaren gemiddeld, wat gunstig kan zijn als u bijvoorbeeld:
- Een jaar een hoog inkomen had door een ontslagvergoeding
- Na een studie bent gaan werken
- Als ondernemer een sterk wisselend inkomen heeft
Bij middeling geldt een drempel van €545. De regeling wordt overigens afgeschaft vanaf 2024, dus dit is mogelijk uw laatste kans om er gebruik van te maken.
Belastingvoordelen voor ondernemers
1. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Als ondernemer die voldoet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar besteed aan uw onderneming) heeft u recht op zelfstandigenaftrek. In 2023 bedraagt deze €5.030. De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren wel stapsgewijs afgebouwd.
Starters krijgen bovenop de zelfstandigenaftrek nog de startersaftrek van €2.123 in de eerste drie jaar van hun onderneming.
2. Investeringsaftrek
Als u investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u gebruik maken van verschillende investeringsaftrekregelingen:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) - Voor investeringen tussen €2.400 en €332.994 per jaar
- Energie-investeringsaftrek (EIA) - 45,5% aftrek voor investeringen in energiezuinige technieken
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) - Tot 45% aftrek voor milieuvriendelijke investeringen
- Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) - Vrije afschrijving tot 75% voor bepaalde milieu-investeringen
Let op: deze regelingen kunnen vaak worden gecombineerd voor extra voordeel.
3. Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost van 14% over de winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Deze vrijstelling geldt voor alle ondernemers, ongeacht het aantal uren dat ze werken.
4. Aftrek werkruimte
Als u vanuit huis werkt, kunt u onder bepaalde voorwaarden de kosten voor uw werkruimte aftrekken:
- De werkruimte is een zelfstandig deel van de woning (eigen ingang en sanitair)
- De werkruimte wordt voor meer dan 70% gebruikt voor de onderneming
- U verdient het grootste deel van uw inkomen in of vanuit deze werkruimte (bij meerdere werkplekken)
Als aan deze voorwaarden is voldaan, zijn kosten zoals hypotheekrente, gemeentelijke heffingen, energie en onderhoud naar rato aftrekbaar.
5. Oudedagsreserve
Als ondernemer kunt u een deel van uw winst reserveren voor uw pensioen via de fiscale oudedagsreserve (FOR). In 2023 is dit 9,44% van de winst met een maximum van €9.632. Let op: de FOR is geen echte reserve maar een belastinguitstel. Bovendien wordt deze regeling afgebouwd en verdwijnt in 2023, dus dit is het laatste jaar dat u er gebruik van kunt maken.
Overige belastingtips voor iedereen
1. Schenken en erven
Bij schenken en erven gelden verschillende vrijstellingen:
- Jaarlijkse schenkingsvrijstelling van €5.916 (2023) per kind
- Verhoogde eenmalige schenkingsvrijstelling van €28.947 voor kinderen tussen 18-40 jaar
- Voor de aankoop van een eigen woning geldt een verhoogde vrijstelling van €114.282 (2023)
- Bij erfenissen geldt een vrijstelling van €723.526 (2023) voor de partner en €22.918 per kind
Door slim gebruik te maken van deze vrijstellingen kunt u de belastingdruk aanzienlijk verminderen.
2. Box 3: Slimmer omgaan met vermogen
Sinds 2023 is de belasting in box 3 (vermogensbelasting) gebaseerd op de werkelijke verdeling van uw vermogen over spaargeld, beleggingen en schulden. Enkele tips:
- Timing is belangrijk: alleen het vermogen op 1 januari telt mee (peildatum)
- Overweeg investeringen in groene fondsen: deze kennen een vrijstelling van €61.215 per persoon (€122.430 voor fiscale partners)
- Spaar/beleg via een lijfrenterekening of -verzekering: dit valt in box 1 in plaats van box 3
- Benut de vrijstelling van €57.000 per persoon (2023)
3. Fiscaal partnerschap benutten
Als fiscale partners kunt u bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen op een manier die fiscaal het meest gunstig is. Denk hierbij aan:
- Verdeling van het box 3-vermogen
- Verdeling van de gemeenschappelijke aftrekposten zoals giften en zorgkosten
- Verdeling van het heffingsvrij vermogen
Hulp nodig bij uw belastingaangifte?
Bij AnConstern kunnen onze belastingadviseurs u helpen om alle voordelen te benutten waar u recht op heeft. Neem contact op voor een persoonlijk adviesgesprek.
Neem Contact OpConclusie
Het Nederlandse belastingstelsel biedt tal van mogelijkheden om belasting te besparen, maar deze zijn niet altijd even zichtbaar of eenvoudig te begrijpen. Door proactief met uw belastingzaken om te gaan en op de hoogte te blijven van de verschillende regelingen, kunt u aanzienlijk besparen.
Houd er rekening mee dat belastingwetgeving regelmatig verandert. Wat vandaag geldt, kan morgen anders zijn. Raadpleeg daarom altijd de meest recente informatie of vraag advies aan een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.
